21 - Derecho Tributario

Directora

Docentes

  • Vanina Fernández
  • Diana Queirolo
  • Oscar Yulán
  • Silvina Coronello
  • Gonzalo Villarruel

Programa

Viernes - 18 a 20 h

Modalidad:

1.- Relación jurídica tributaria. Sujetos pasivos. Relaciones accesorias con la principal: retenciones, percepciones, pagos a cuenta, anticipos. Solidaridad de las obligaciones tributarias. Formas de extinción de la obligación tributaria. Facultades del Fisco. Fiscalización e inspección del cumplimiento de las obligaciones y deberes tributarios. Principales deberes tributarios de registración de operaciones y emisión de comprobantes. Requerimientos. Allanamiento de domicilio. Clausura preventiva. Embargo preventivo. Auxilio de la fuerza pública.


2.- Derecho constitucional tributario del poder: competencias tributarias de los diversos niveles de Estado. Tributos nacionales, provinciales y municipales. Cláusulas constitucionales con contenido tributario implícito. Pautas uniformes establecidas en el régimen de coparticipación federal. 


3.-Derecho constitucional tributario de las garantías: principios tributarios constitucionales de reserva de ley, capacidad contributiva e igualdad, no confiscatoriedad, razonabilidad y generalidad. Otros principios constitucionales que inciden en el derecho tributario.


4.- Procedimiento para la determinación de oficio de los tributos. Otros procedimientos determinativos. Presunciones y ficciones. Vías recursivas administrativas y judiciales. Tribunal Fiscal de la Nación. Repetición del pago de tributos. Juicio de ejecución fiscal. Otras vías judiciales en materia tributaria: amparo, acción declarativa de certeza, hábeas data. Procedimiento para la determinación y cobro de los recursos de la seguridad social.


5.- Infracciones y sanciones tributarias. Infracciones a los deberes formales y ante el incumplimiento de las obligaciones sustantivas. Multas. Clausura de establecimientos. Decomiso de mercaderías. Suspensión y retiro de matrículas e inscripciones. 


6.-Derecho penal tributario. Delitos tributarios y delitos relativos al régimen de la seguridad social. Delitos fiscales comunes. Elusión tributaria. Extinción de la acción penal. Delitos aduaneros.


7.- Impuesto a las ganancias. Objeto del impuesto. Concepto de ?renta mundial?. Rentas de fuente argentina y extranjera: su gravabilidad según se trate de personas no residentes o residentes en el país. Sujetos. Año fiscal y criterios de imputación. Tratamiento de los quebrantos. Conceptos de ganancia bruta, ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto. Diferencias entre exenciones y deducciones.  Deducciones generales.


8.- Impuesto al Valor Agregado. Antecedentes. Hechos imponibles. Sujetos: tipificación.  Exenciones. Base imponible. Débito fiscal y crédito fiscal; saldo a favor.  Período fiscal de liquidación.  Alícuotas. Regímenes de retención y percepción. Tratamiento fiscal de los exportadores.


9.- Impuesto sobre los ingresos brutos. Características. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones. Base imponible. Deducciones. Determinación. Período fiscal. Liquidación y pago.  Agentes de retención. Convenio multilateral.


10.-Monotributo. Características del régimen simplificado. Régimen impositivo y de seguridad social. Obligaciones formales. Infracciones. Procedimiento: recategorización, renuncia y exclusión. Los problemas específicos de las tasas. Delimitación jurídica del instituto. Especies de tasas: tasa de justicia, tasas retributivas de servicios públicos, tasas municipales.