Centro de Graduados

Programa de Perfeccionamiento en el Ejercicio Profesional

Módulo Derecho Tributario

Docentes:

  • Dr. Pablo J. M. Revilla
  • Dr. Gustavo J. Naveira de Casanova
  • Dr. Gerardo D. Ratti
  • Dr. Juan Galván Greenway

Programa:

  • Relación jurídica tributaria. Sujetos pasivos. Relaciones accesorias con la principal: retenciones, percepciones, pagos a cuenta, anticipos. Solidaridad de las obligaciones tributarias. Formas de extinción de la obligación tributaria.

  • Facultades del Fisco. Fiscalización e inspección del cumplimiento de las obligaciones y deberes tributarios. Principales deberes tributarios de registración de operaciones y emisión de comprobantes. Requerimientos. Allanamiento de domicilio. Clausura preventiva. Embargo preventivo. Auxilio de la fuerza pública.

  • Derecho constitucional tributario del poder: competencias tributarias de los diversos niveles de Estado. Tributos nacionales, provinciales y municipales. Cláusulas constitucionales con contenido tributario implícito. Pautas uniformes establecidas en el régimen de coparticipación federal

  • Derecho constitucional tributario de las garantías: principios tributarios constitucionales de reserva de ley, capacidad contributiva e igualdad, no confiscatoriedad, razonabilidad y generalidad. Otros principios constitucionales que inciden en el derecho tributario.

  • Procedimiento para la determinación de oficio de los tributos. Otros procedimientos determinativos. Presunciones y ficciones. Vías recursivas administrativas y judiciales. Tribunal Fiscal de la Nación.

  • Repetición del pago de tributos. Juicio de ejecución fiscal. Otras vías judiciales en materia tributaria: amparo, acción declarativa de certeza, hábeas data. Procedimiento para la determinación y cobro de los recursos de la seguridad social.

  • Infracciones y sanciones tributarias. Infracciones a los deberes formales y ante el incumplimiento de las obligaciones sustantivas. Multas. Clausura de establecimientos. Decomiso de mercaderías. Suspensión y retiro de matrículas e inscripciones.
    Derecho penal tributario. Delitos tributarios y delitos relativos al régimen de la seguridad social. Delitos fiscales comunes. Elusión tributaria. Extinción de la acción penal. Delitos aduaneros.

  • Impuesto a las ganancias. Objeto del impuesto. Concepto de “renta mundial”. Rentas de fuente argentina y extranjera: su gravabilidad según se trate de personas no residentes o residentes en el país. Sujetos. Año fiscal y criterios de imputación. Tratamiento de los quebrantos. Conceptos de ganancia bruta, ganancia neta y ganancia neta sujeta a impuesto. Diferencias entre exenciones y deducciones. Deducciones generales.

  • Impuesto al Valor Agregado. Antecedentes. Hechos imponibles. Sujetos: tipificación. Exenciones. Base imponible. Débito fiscal y crédito fiscal; saldo a favor. Período fiscal de liquidación. Alícuotas. Regímenes de retención y percepción. Tratamiento fiscal de los exportadores.

  • Impuesto sobre los ingresos brutos. Características. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones. Base imponible. Deducciones. Determinación. Período fiscal. Liquidación y pago. Agentes de retención. Convenio multilateral.
    Impuesto de sellos. Características. Hecho imponible. Sujetos pasivos. Exenciones. Base imponible. Liquidación y pago. Los problemas específicos de las tasas. Delimitación jurídica del instituto. Especies de tasas: tasa de justicia, tasas retributivas de servicios públicos, tasas municipales.

Calendario de Clases:

Las clases se desarrollarán los días miércoles, de 20:00 a 21:30 hs.

Asistencia:

Se tomará asistencia hasta 20 minutos después de iniciada la clase.

Certificados:

Se entregarán certificados de asistencia a quienes cumplan con el 75% de asistencia a las clases de cada módulo.